Новые налоги на имущество

Ну вот и пришёл тот долгожданный момент, который так долго все прогнозировали, пугая обезумевших граждан сломя голову кинувшихся приватизировать своё жильё. Вот он, момент истины, который не то, что не за горами, а буквально уже через дорогу.

С 2015 года кардинально изменяется исчисление ряда имущественных налогов, что не просто ударит по многим карманам, но может и заставит распрощаться с частью родной недвижимости из-за неподъёмности налогов.

Исчисление налога на имущество физических лиц теперь будет проводиться исходя не из инвентаризационной стоимости, а из кадастровой. Последняя, как вы догадываетесь практически является рыночной.

Новые налоги на имущество физлиц

Налогом на имущество будут облагаться:

— жилые дома;

— квартиры и комнаты;

— гаражи и машино-места;

— единый недвижимый комплекс;

— объекты незавершенного строительства;

— жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, иными словами – дачи;

— иные здания, строения, сооружения, помещения, в общем, всё, что хоть немного напоминает недвижимость кроме общего имущества многоквартирных домов.

Но чтобы уж совсем не заставлять народ работать на одни налоги, законодатель щедро предусмотрел налоговые вычеты для некоторых видов имущества, так называемые не облагаемые налогом метры. Итак, налоговая база будет исчисляться следующим образом:

 1. за Жилой дом =

кадастровая стоимость дома – кадастровая стоимость 50 кв. м. общей S жилого дома

 2. за Квартиру =

кадастровая стоимость квартиры – кадастровая стоимость 20 кв. м. общей S квартиры

3. за Комнату =

кадастровая стоимость комнаты – кадастровая стоимость 10 кв. м. S комнаты

4. за Единый недвижимый комплекс (ЕНК), в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение =

кадастровая стоимость – 1 млн руб.

Если вдруг с учётом вычета ваша налоговая база превратится в ноль, что в принципе невозможно, соответственно налог вам платить не придётся.

Конечно, муниципалитеты вправе увеличивать эти вычеты, но кто ж из них воспользуется таким правом?!

Теперь берём кадастровую стоимость нашего имущества с учётом вычетов, то есть налоговую базу, и умножаем на следующие налоговые ставки:

— 0,1% — для жилых помещений, жилых домов (в том числе недостроенных), ЕНК (в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение), гаражей, машино-мест, хозстроений площадью не более 50 кв. м. на землях для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

— 2% — для объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. и нежилых помещений;

— 0,5% — для прочих объектов (каких конкретно, законодатель рассеянно забыл указать).

Местным властям дано право уменьшать эти ставки до нуля или увеличивать, но не более чем в 3 раза. Но мы ж с вами понимаем, что «право на уменьшение» предусмотрено лишь для соблюдения приличий.

Кроме вычетов будут сохранены налоговые льготы для:

— Героев Советского Союза и РФ и награждённых орденом Славы;

— инвалидов с детства и I и II групп;

— участников боевых операций по защите СССР;

— военнослужащих во время ВОВ и участники обороны;

— лиц, имеющих право на социальную поддержку в связи с радиационным воздействием;

— военнослужащих, в том числе уволенных, имеющих стаж службы 20 лет и более, а также членов семей военнослужащих, потерявших кормильца;

— пенсионеров и других лиц, получающих ежемесячное пожизненное содержание по достижении мужчинами 60 лет и женщинами 55;

— родителей и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении;

— и иных…

Каков размер такой льготы? Он равен сумме налога, то есть налог просто-напросто не уплачивается.

Получить налоговую льготу можно на следующее имущество:

— квартира или комната;

— жилой дом;

— гараж или машино-место;

— помещения, используемые физическими лицами в качестве творческих мастерских, студий;

— хозстроения физлиц площадью менее 50 кв. м., расположенные на участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и ИЖС.

Однако получить налоговую льготу можно только на 1 объект недвижимости, выбрать который налогоплательщик вправе сам, независимо от количества оснований для применения льгот. При этом объект должен быть жилым помещением, не использоваться в предпринимательской деятельности и иметь стоимость менее 300 млн руб.

Если ваше имущество находится в долевой собственности, то и налог вы будете платить пропорционально своей доле. Если в общей совместной собственности – то в равных долях со всеми собственниками.

Периодом, за который будет начисляться налог, признаётся календарный год. Поэтому если право собственности возникло/прекратилось в течение налогового периода, то при расчёте налога будут учитываться только те месяцы, когда имущество находилось в собственности. При этом, если право собственности возникло до 15-го числа или прекратилось после 15-го, то такой месяц возникновения/прекращения права при расчёте налога будет приниматься за полный.

То же касается и налоговых льгот. Налог исчисляется в зависимости от момента их возникновения. Месяц возникновения и прекращения льготы принимается за полный. Если вы обратились за предоставлением налоговой льготы с опозданием, то перерасчёт суммы налогов возможен за три налоговых периода, предшествующих году обращения.

Налог на имущество, перешедшее к вам по наследству, будет исчисляться со дня открытия наследства. То есть владеть имуществом вы ещё не будете, но налог за это время уже придётся заплатить.

Новые правила исчисления налогов вступят в силу с 1 января 2015 года. А это значит, что платить налог на имущество по-новому мы начнём только в 2016 году. Срок для уплаты – не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Однако, вплоть до 2020 года налог будут исчислять с применением понижающего коэффициента, видимо, чтобы сразу не шокировать население начисленными суммами. То есть в течение 4 лет этот коэффициент с каждым годом будет медленно, но планомерно расти. А с 1 января 2020 года во всей стране налог на имущество будет окончательно и бесповоротно исчисляться по новой жёсткой схеме.

И так за следующие 5 лет нас постепенно приучат к тому, что за всё в этой жизни надо платить. И немало. Вот и останется нам использовать квартиры под творческие мастерские или вместо шикарной дачи понастроить несколько хозстроений площадью по 50 кв. м. А ещё лучше, оформить всю недвижимость на пенсионеров. Главное, чтобы количества самих пенсионеров хватило на вашу недвижимость.

Что ж, каждый ищет выход по-своему. Ваш юрист.

P.S.

Материал основан на нормах Федерального закона от 04.10.2014 г. N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ и признании утратившим силу Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».